الأسهم خيارات ضريبة بلجيكا

إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تتضمن أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات الإبلاغ، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 ديسمبر 2016 الدليل الضريبي العالمي: بلجيكا يوضح الدليل الضريبي العالمي الضرائب على منح الأسهم في 40 بلدا: خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة، وأسهم الأداء، وحقوق تقدير الأسهم، وخطط شراء الأسهم الموظف. ويجري استعراض وتحديث البيانات القطرية بانتظام حسب الحاجة. نحن نبذل قصارى جهدنا للحفاظ على الكتابة حية. تعظيم المكاسب تعويض الأسهم الخاصة بك ومنع الأخطاء محتوى كبير والأدوات الحائز على جائزة تحتاج عضوية بريميوم للوصول إلى هذه الميزة. هذا وسوف تعطيك الوصول الكامل إلى المحتوى والأدوات الحائز على جائزة لدينا على خيارات الأسهم الموظف، ستوكسرس مقيدة، سارز، إسبس، وأكثر من ذلك. من يصبح عضوا متميزا شاهد قائمتنا الطويلة من المشتركين المدفوعين. هل أنت مستشار مالي أو الثروة يول تريد معرفة المزيد عن مسو برو العضوية. نسيت اسم المستخدم وكلمة المرور انقر هنا وسنحاول مساعدتك في العثور عليه. بيلجيوم - ضريبة الدخل بلجيكا - ضريبة الدخل الإقرارات الضريبية والامتثال عندما تكون الإقرارات الضريبية المستحقة وهذا هو، ما هو تاريخ الاستحقاق الضريبي 30 يونيو للمقيمين و ، من حيث المبدأ، 30 أيلول / سبتمبر لغير المقيمين. قد يتم تطبيق تواريخ لاحقة عند تقديمها إلكترونيا. يتم تحديد التواريخ الدقيقة من قبل السلطات الضريبية كل عام ويمكن أن تختلف. ما هي نهاية السنة الضريبية ما هي شروط الامتثال للإقرارات الضريبية في بلجيكا يجب على جميع الأفراد المقيمين في بلجيكا والأفراد غير المقيمين الذين يخضعون للضريبة على الدخل البلجيكي أن يقدموا إقرارات ضريبية سنوية. وتقوم الحكومة، من حيث المبدأ، بإصدار نموذج إقرارات ضريبية لكل دافعي الضرائب. أما بالنسبة للمقيمين، فيكون إيداعهم في غضون شهر واحد بعد استلام النموذج الضريبي من السلطات الضريبية، ومن حيث المبدأ، في موعد أقصاه 30 حزيران / يونيه من السنة التالية لسنة الدخل. ويجب على دافعي الضرائب المقيمين الحصول على النماذج اللازمة من وزارة المالية إذا لم يتلقوها بحلول 1 حزيران / يونيه. يمكن لدافعي الضرائب المقيمين اختيار تقديم عودتهم إلكترونيا. ويؤدي عدم الامتثال لهذا الشرط إلى فرض عقوبة غرامة ويمكن أن يؤدي أيضا إلى فرض ضرائب على أساس تقديري. ومن حيث المبدأ، ينص القانون البلجيكي على أن يقوم أصحاب العمل باقتطاع ضريبة استقطاع من المرتبات المستحقة للموظفين وفقا للجداول الضريبية المقررة. الفرق بين الالتزام الضريبي النهائي والحجز مستحق الدفع أو قابل للاسترداد في غضون شهرين بعد استلام التقييم الضريبي. ويصدر التقييم الضريبي من حيث المبدأ قبل 30 حزيران / يونيه بعد سنتين من سنة الدخل. ويطلب من الأشخاص المتزوجين أو الذين يعيشون بصورة مشتركة معا تقديم إقراراتهم الضريبية بصورة مشتركة باستثناء سنة الزواج أو سنة إعلان التعايش القانوني أو إذا كانوا يعيشون بصورة منفصلة. ويخضع الزوجان والشركاء المعاشون قانونيا للضريبة بشكل منفصل على جميع الدخل. وإذا لم ينجح الشريك المعيشي الزوجي، فإن ما يصل إلى 30 في المائة من شركاء العمل المتعاشرين الذين يتقاضون معاشا قانونيا، يعزى صافي دخل العمالة إلى الشريك المتعايش مع الزوج غير العامل. (يقتصر هذا التخصيص على 10،290 يورو على أساس سنوي في عام 2016). يتم اإلبالغ عن دخل األطفال القاصرين في اإلقرار الضريبي للوالدين طالما أنهم يعيشون مع والديهم، إال إذا كان دخل العمل أو النفقة. غير المقيمين بالنسبة للمواطنين غير المقيمين، يكون الموعد النهائي لتقديم الطلبات، من حيث المبدأ، 30 سبتمبر من السنة التالية لسنة الدخل. كما يجب على دافعي الضرائب غير المقيمين الحصول على النماذج اللازمة من وزارة المالية، إذا لم يتلقوها في الوقت المناسب. يمكن لدافعي الضرائب غير المقيمين أيضا اختيار تقديم عودتهم إلكترونيا. ومن حيث المبدأ، ينص القانون البلجيكي على أن يقوم أصحاب العمل باقتطاع ضريبة استقطاع من المرتبات المستحقة للموظفين وفقا للجداول الضريبية المقررة. الفرق بين الالتزام الضريبي النهائي والحجز مستحق الدفع أو قابل للاسترداد في غضون شهرين بعد استلام التقييم الضريبي. ويصدر التقييم الضريبي من حيث المبدأ قبل 30 حزيران / يونيه بعد عامين من سنة الدخل. وفي ظروف وقائعية محددة، ليس هناك التزام بخصم ضريبة الاستقطاع على المرتبات المدفوعة لغير المقيمين. ويطلب من الأشخاص المتزوجين أو الذين يعيشون معا معا تقديم إقراراتهم الضريبية بصورة مشتركة باستثناء سنة الزواج أو سنة إعلان المعاشرة القانونية أو إذا كانوا يعيشون بصورة منفصلة. ويخضع الزوجان والشركاء المعاشون قانونيا للضريبة بشكل منفصل على جميع الدخل. وإذا لم ينجح الشريك المعيشي الزوجي، فإن ما يصل إلى 30 في المائة من شركاء العمل المتعاشرين الذين يتقاضون معاشا قانونيا، يعزى صافي دخل العمالة إلى الشريك المتعايش مع الزوج غير العامل. (يقتصر هذا التخصيص على 10،290 يورو على أساس سنوي في عام 2016). ولا ينطبق هذا التخصيص، فضلا عن المخصصات الشخصية الموحدة الاتحادية والائتمانات الضريبية الاتحادية، إلا على دافعي الضرائب الذين لديهم 75 في المائة على الأقل من دخلهم العالمي الخاضع للضريبة في بلجيكا أو دافعي الضرائب القادرين على المطالبة بإعفاءات (جزئية) استنادا إلى معاهدة ضريبية. اعتمادا على حقيقة أن دافعي الضرائب يقيمون في دولة أخرى عضو إير (وليس بما في ذلك بلجيكا)، هيش سوف تكون قادرة على المطالبة (جزئية) الاعتمادات الضريبية الإقليمية أيضا. يتم اإلبالغ عن دخل األطفال القاصرين في اإلقرار الضريبي للوالدين طالما أنهم يعيشون مع والديهم، إال إذا كان دخل العمل أو النفقة. ما هي معدلات ضريبة الدخل الحالية للمقيمين وغير المقيمين في بلجيكا قواعد الإقامة لأغراض الضرائب، كيف يعرف الفرد بأنه مقيم في بلجيكا يعرف شخص مقيم في بلجيكا بأنه الشخص الذي لديه منزل أسرته في بلجيكا. إذا كان الشخص ليس لديه منزل عائلة عائلته في بلجيكا، سيعتبر هيش مقيما أو المكان الذي تدير فيه هيش ثيرشالثروبوسينيسكونسيون الشخصية في بلجيكا. ويفترض أن الأشخاص المسجلين في السجل المدني مقيمون، ما لم يثبت العكس. ويفترض أن الأشخاص لا يزالون مقيمين في بلجيكا عندما تعيش أسرهم في بلجيكا. ويعتبر الرعايا الأجانب المؤهلين لنظام ضريبة الدخل الخاص المغتربين غير مقيمين لأغراض ضريبة الدخل. وهل هناك قاعدة عدد أيام الأيام عندما يتعلق الأمر ببدء الإقامة وتاريخ انتهائها. فعلى سبيل المثال، لا يستطيع دافع الضرائب العودة إلى البلد المضيف لأكثر من 10 أيام بعد انتهاء مهمته وإعادته إلى الوطن. ماذا لو دخل المحال إليه البلد قبل بدء انتدابه تنطبق قاعدة الإقامة المبينة أعلاه. إنهاء الإقامة هل هناك أي متطلبات للامتثال الضريبي عند مغادرة بلجيكا من حيث المبدأ، يجب على الفرد المقيم تقديم إقرارات ضريبية نهائية في غضون ثلاثة أشهر من المغادرة. غير أنه ينبغي تحليل حالة الإقامة مع مراعاة قواعد الإقامة البلجيكية (مثل الحالة الأسرية). ماذا لو عاد المحال اليه في رحلة بعد انتهاء الاقامة يبقى المحال اليه غير مقيم طالما لم يتم الوفاء بشروط الاقامة. الاتصال بين سلطات الهجرة والضرائب هل تقدم سلطات الهجرة في بلجيكا معلومات إلى سلطات الضرائب المحلية بشأن دخول الشخص أو مغادرة بلجيكا كجزء من عملية الهجرة، يتعين على الفرد أن يسجل نفسه مع البلدية المحلية لدى وصوله إلى بلجيكا وإلغاء التسجيل نفسه مع البلدية عند مغادرته بلجيكا. وهذه المعلومات متاحة للسلطات الضريبية البلجيكية. وفي الممارسة العملية، يعني ذلك أن الفرد يتلقى تلقائيا استمارة إعفاء من ضريبة الدخل البلجيكية من السلطات الضريبية البلجيكية. متطلبات الايداع هل سيكون للمحال اليه اشتراط الايداع في البلد المضيف بعد مغادرته البلد والعودة الى الوطن اذا تلقى المحال اليه تعويضا (مدفوعات مؤجلة ومكافأة وما الى ذلك) تتعلق بالاحالة في بلجيكا التي تعتبر خاضعة للضريبة في بلجيكا، سوف يكون شرط الإيداع. إذا دفع صاحب العمل أي التزام ضريبي مستحق يتعلق بالتكليف البلجيكي بعد ذلك، فسيعتبر هذا المبلغ استحقاقا خاضعا للضريبة نيابة عن الفرد مما سيؤدي إلى اشتراط تقديم الإيداع. نهج أرباب العمل الاقتصادي هل تعتمد السلطات الضريبية في بلجيكا نهج أصحاب العمل الاقتصادي لتفسير المادة 15 من معاهدة منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي إن وجدت، هل السلطات الضريبية في بلجيكا تنظر في اعتماد هذا التفسير لصاحب العمل الاقتصادي في المستقبل نعم. ويرد تفسير السلطات الضريبية البلجيكية لصاحب العمل في إطار المادة 15 من معاهدات الازدواج الضريبي التي أبرمتها بلجيكا في النشرة الإدارية رقم أفز 20050652 (أفز 082005) المؤرخ 25 أيار / مايو 2005. وتتبع السلطات في التعميم التفسير الحالي للسوابق القضائية البلجيكية. ووفقا للتعميم، فإن العلاقة بين الموظف وصاحب العمل تتميز بوجود علاقة تبعية بين صاحب العمل والموظف. وبالتالي فإن السلطات الضريبية تعتمد نهج أرباب العمل الاقتصادي. وينبغي أن تؤخذ في الاعتبار ظروف مختلفة لتحديد احتمال وجود صلة تبعية، وهي تتمشى مع التعليق على المادة 15 من معاهدة الضرائب النموذجية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي. دي مينيموس عدد الأيام هل هناك عدد أقل من الأيام قبل السلطات الضريبية المحلية تطبيق نهج صاحب العمل الاقتصادي إذا كان الجواب نعم، ما هو عدد الحد الأدنى من الأيام أنواع التعويض الخاضع للضريبة ما هي الفئات تخضع لضريبة الدخل في الحالات العامة البلجيكية يتم فرض ضريبة على المقيمين على دخلهم المكتسب والسلبي في جميع أنحاء العالم. ويخضع غير المقيمين للضريبة فقط على دخلهم البلجيكي. وتخضع فئات الدخل التالية لضريبة الدخل: دخل الدخل المكتسب من تجارة العمل الحر أو الشراكة التجارية إيرادات الفوائد من إيرادات الممتلكات العقارية المتنوعة. دخل العمالة خاضع للضريبة عند استلامه، أو عندما يكون للموظف الحق في الحصول عليها، أيهما أقرب. ويخضع دخل العمالة للضريبة إلى الحد الذي حصل عليه خلال فترة الإقامة في بلجيكا أو في حالة الدخل المكتسب في حين أن غير المقيمين إلى الحد الذي حصل عليه فيما يتعلق بالواجبات المنجزة في بلجيكا. تخضع توزيعات الأرباح والفائدة لضريبة اقتطاع وهي عموما الضريبة النهائية. الدخل المعفي من الضرائب هل هناك أي مجالات للدخل معفاة من الضرائب في بلجيكا إذا كان الأمر كذلك، يرجى تقديم تعريف عام لهذه المجالات. ويشمل الدخل المعفى من الضرائب، الذي يمنحه صاحب العمل البلجيكي بانتظام، قسائم الوجبات، وبدلات التمثيل، وبدلات المصروفات اليومية. يرجى الرجوع أيضا إلى قسم الإيرادات المعفاة من الضرائب بموجب نظام ضريبة الدخل الخاص البلجيكي الخاص. امتيازات المغتربين هل هناك أي تنازلات للمغتربين في بلجيكا قد يكون الموظف مؤهلا للحصول على وضع ضريبي موات. إن التأهل لنظام ضريبة الدخل الخاص المغتربين ليس تلقائيا، ولكنه يتطلب تقديم طلب خاص من قبل صاحب العمل والعامل المغترب في غضون ستة أشهر من اليوم الأول من الشهر التالي لبدء العمل أو الإعارة إلى بلجيكا. وينبغي أن يبين بوضوح أن الشروط المؤهلة الأربعة قد استوفيت. يجب أن يكون المغترب أجنبيا. يجب أن يكون المغترب إما تنفيذي أو مدير لشركة أو باحث أو اختصاصي. يجب أن يكون المغترب غير مقيم لأغراض ضريبة الدخل البلجيكية. ويدرج التعميم الضريبي المغترب الصادر في 8 آب / أغسطس 1983 مجموعة من الظروف الواقعية التي تدل على هذا الوضع غير المقيم. يجب أن يعمل الوافد مؤقتا في بلجيكا من قبل صاحب عمل هو جزء من مجموعة دولية من الشركات. ويستفيد المغتربون الذين يستوفون هذه الشروط من الامتيازات الضريبية التي تقلل من الأجر السنوي الخاضع للضريبة بخصم البدلات المعفاة من الضرائب بحد أقصى قدره 11،250 يورو 29،750 يورو. وعلاوة على ذلك، لن يتم تقييم المغتربين إلا وفقا لمعدلات الضرائب المتدرجة على أجور العمل الفعلي في بلجيكا وعلى الدخل البلجيكي الآخر (باستثناء الدخل المنقول ولكن يشمل الدخل من الممتلكات العقارية البلجيكية). وبموجب نظام ضريبة الدخل الخاص بالبلجيكيين المغتربين، يعامل ما يسمى بدلات الاغتراب (مثل معادلة الضرائب، وفرق تكلفة المعيشة، وفرق السكن، وبدل إجازة زيارة الوطن) كتسديد للمصروفات الإضافية التي يتحملها بصورة سليمة بدلا من الموظف، وبالتالي فهي لا تخضع للضريبة للموظف الواحد. ويتم التمييز بين النفقات غير المتكررة والنفقات المتكررة. ويقتصر الجزء المستبعد من المصروفات المتكررة على 11،250 يورو في السنة للموظفين الأجانب الذين تستخدمهم شركات التشغيل، و 750 29 يورو في السنة للموظفين الأجانب الذين تستخدمهم مكاتب المراقبة والتنسيق أو مراكز البحوث. ومع ذلك، فإن نفقات التعليم، على الرغم من أنها تعتبر تكاليف متكررة، فضلا عن النفقات غير المتكررة، يمكن استبعادها دون حدود. وتعتبر المصروفات التالية مصروفات غير متكررة. نقل تكاليف الوصول إلى بلجيكا وترك بلجيكا. تكلفة إنشاء منزل في بلجيكا أو التكاليف الأولية الأخرى لوصول أول في بلجيكا وتكاليف الديكور من مسكن في بلجيكا. وتشمل النفقات المتكررة المؤهلة للإقصاء البدلات الممنوحة لتغطية الفروق في تكاليف المعيشة والسكن بين بلجيكا وبلد المنشأ المغترب وإجازة زيارة الوطن والمعادلة الضريبية. ومع ذلك، فإن العلاوة الفعلية المدفوعة فقط مؤهلة للاستبعاد إلى الحد الذي تسمح به المبادئ التوجيهية المقررة. إن تحديد بلد المنشأ المغتربين له تأثير مباشر على المبلغ الإجمالي للبدلات الخالية من الضرائب حيث أن النفقات المستبعدة قد تغطي فقط الفرق في التكلفة بين بلجيكا وبلد المنشأ الأجنبي. مصاريف التعليم نفقات التعليم) مبررة حسب األصول مع الفواتير (لألطفال الوافدين في المدارس االبتدائية أو الثانوية، في حين أنها متكررة في طبيعتها، هي نفقات يمكن استبعادها باإلضافة إلى الحد األقصى للمبالغ المذكورة أعاله. وتشمل تكلفة التعليم المستبعدة في بلجيكا الرسوم الدراسية ورسوم التسجيل والنقل المحلي والنفقات الأخرى التي تفرضها المدرسة، ولكنها تستثني نفقات الإقامة (الطعام والسكن) وتكلفة الدروس الخصوصية. وفيما يتعلق بتكاليف التعليم في الخارج، يحدد الجزء المستبعد من نفقات التعليم المتكبدة خارج بلجيكا على أساس كل حالة على حدة. وقد تم تعريف معادلة الضرائب لتشمل فقط الفرق بين ضريبة الدخل البلجيكية والوطنية الفيدرالية في الوطن الأصلي، فضلا عن ضرائب الدخل على المستوى دون الاتحادي على المستوى الوطني (التي يشار إليها أيضا باسم الضرائب الإقليمية) التي كان من المفترض أن يتكبدها المغتربين إذا كانوا يعيشون في المنزل . ولحساب الضريبة الإقليمية الافتراضية، يعتبر دافعو الضرائب مقيمين في عاصمة بلدهم الأم. ولذلك فإن رسوم الضمان الاجتماعي لا تشكل جزءا من مفهوم معادلة الضرائب ولا يجوز استبعاد هذه الضرائب. تكاليف التحرك بموجب نظام ضريبة الدخل الخاص بالبلجيكيين المغتربين، تعتبر التكاليف المتحركة (المبررة حسب الأصول مع الفواتير) عند وصولها من بلجيكا، تكاليف مناسبة لصاحب العمل (لا يوجد سقف مطبق). وتغطي هذه التكاليف المنقولة النفقات المتعلقة بنقل الأمتعة الشخصية للوافدين (من بلدهم إلى بلجيكا والعكس بالعكس)، بما في ذلك تكاليف التنقيب عن العقارات في بلجيكا. أما مخصصات المبالغ الإجمالية أو تسديدات المصروفات المتحركة التي لا يمكن تبريرها مع الفواتير فتعتبر دائما خاضعة للضريبة في يد الموظف. تكاليف الوصول الأولى بموجب نظام ضريبة الدخل الخاص بالبلجيكيين المغتربين، فإن تكاليف الوصول الأولى (مبررة حسب الأصول مع الفواتير) تعتبر تكاليف مناسبة لصاحب العمل (لا يوجد سقف مطبق) في ظل ظروف معينة. يرجى ملاحظة أن المصاريف المتعلقة بشراء المواد التي قد يغادرها الوافد إلى بلده الأصلي بعد تعيينه (الأثاث، والأجهزة المنزلية، وما إلى ذلك) غير مؤهلة للإعفاء. الراتب المكتسب من العمل في الخارج هل يحصل المرتب الذي يحصل عليه من العمل في الخارج على ضريبة في بلجيكا إذا كان الأمر كذلك، كيف ينبغي الإبلاغ عن الراتب الذي يحصل عليه العاملون في الخارج، ويمكن إعفاؤه بالتقدم وفقا لمعاهدة الضريبة المزدوجة المطبقة. وعند الاستفادة من نظام ضريبة الدخل الخاص بالبلجيكيين المغتربين، يمكن تخفيض الدخل الخاضع للضريبة إلى الحد الذي يقضي فيه المغترب جزءا من وقت عمله خارج بلجيكا. وقد وفرت السلطات الضريبية قواعد دقيقة لتحديد أيام العمل خارج بلجيكا. فرض ضريبة على دخل الاستثمار وأرباح رأس المال هل دخل الاستثمار وأرباح رأس المال خاضعة للضريبة في بلجيكا إذا كان الأمر كذلك، كيف يتحمل دافعو الضرائب المقيمون وغير المقيمين ضريبة على الأرباح الرأسمالية المحققة على الأصول المستخدمة لأغراض تجارية. المكاسب الرأسمالية المحققة على الأراضي والمباني المحتفظ بها لأغراض خاصة تخضع للضريبة على دافعي الضرائب المقيمين وغير المقيمين في ظل ظروف معينة. الأرباح الرأسمالية المحققة من استثمارات المحفظة أو الممتلكات الشخصية الأخرى المحتفظ بها لأغراض خاصة ليست خاضعة للضريبة بالنسبة للمقيمين وغير المقيمين، شريطة أن تكون ناتجة عن الإدارة العادية للثروة الخاصة، وبالنسبة لاستثمارات المحفظة، فإن هذه الأرباح الرأسمالية لا تنتج عن البيع من المشاركات الكبيرة. الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع مشاركة كبيرة بين اثنين من المقيمين أو بين مقيم وغير مقيم، تقع داخل المنطقة الاقتصادية الأوروبية (إيا)، خالية من الضرائب. ومن ناحية أخرى، فإن الأرباح الرأسمالية الناجمة عن هذه المعاملة بين مقيم وغير مقيم خارج المنطقة الاقتصادية الأوروبية تخضع للضريبة. ويخضع الأفراد المستفيدون من نظام ضريبة الدخل الخاص المغتربين لهذه القواعد لغير المقيمين، مما يعني أن القواعد لا تنطبق إلا على المكاسب الرأسمالية لمصدر البلجيكيين. وتشمل الإيرادات الأخرى الخاضعة للضريبة للمقيمين وغير المقيمين (بقدر ما يكون الدخل البلجيكي) أرباحا متنوعة ومجموعة واسعة النطاق من المصادر الأخرى بما في ذلك الجوائز والإعانات. توزيعات األرباح والفوائد وإيرادات اإليجار يخضع دافعو الضرائب المقيمون للضريبة على دخل توزيعات األرباح من مصدر بلجيكي أو أجنبي. ومع ذلك، ليس إلزاميا بالنسبة لدافعي الضرائب المقيمين الفرديين أن يبلغوا عن إيرادات أرباحهم بشرط أن يخضعوا لضريبة الاستقطاع البلجيكية التي تبلغ في معظم الحالات 27 في المائة. يخضع دافعو الضرائب غير المقيمين، بمن فيهم الرعايا الأجانب الذين يعيشون في بلجيكا والذين يستفيدون من نظام ضريبة الدخل الخاص المغتربين، لضريبة الدخل البلجيكية على أرباح الشركات البلجيكية. كما أنه عندما يحصل هؤلاء الأفراد على أرباح أجنبية يتم تحويلها مباشرة إلى الحسابات المصرفية البلجيكية، تسمح بعض المعاهدات الضريبية لبلجيكا بوقف الضرائب. الفوائد المستحقة على حساب التوفير المنظم هي معفاة من الضرائب تصل إلى 1،880 يورو لكل دافعي الضرائب. وفوق هذا المبلغ يخضعون لحجب بنسبة 15 في المائة ومعدل الضريبة النهائي. وتخضع معظم المصالح الأخرى المستحقة في بلجيكا لمعدل ضريبة قدره 25 في المائة. يتم فرض ضريبة على دافعي الضرائب المقيمين على الدخل من العقارات التي تقع في بلجيكا وفي الخارج. ويمكن إعفاء دخل الممتلكات العقارية في الخارج في معظم الحالات من التقدم (اعتمادا على تطبيق معاهدة الضريبة المزدوجة). يتم فرض ضريبة الدخل على أساس صافي إيرادات اإليجار بعد خصم مخصص معياري. يتم فرض ضريبة على دافعي الضرائب غير المقيمين على الدخل من العقارات العقارية الموجودة في بلجيكا على نفس الأساس الذي يتمتع به المقيمون. غير أن دخل الممتلكات العقارية الأجنبية معفى لغير المقيمين. السكن الرئيسي الموجود في المنطقة الاقتصادية الأوروبية هو، في كثير من الحالات، خالية من ضريبة الدخل الشخصي. قروض الرهن العقاري المبرمة مع بنك يقع في المنطقة الاقتصادية الأوروبية للحصول على ممتلكات غير منقولة تقع في المنطقة الاقتصادية الأوروبية قد تعطي الحق في وفورات ضريبية في بلجيكا. المكاسب من تمارين الخيارات الأسهم الحد الأقصى لخصم الأعمال القياسية للموظفين هو 4،240 يورو. وبالنسبة للمديرين (أعضاء مجلس الإدارة وما يعادلها)، فإن خصم الأعمال المعياري هو 3 في المائة مع خصم أقصاه 2،390 يورو. إذا كانت النفقات التجارية الفعلية تتجاوز خصم الأعمال القياسية، قد يتم خصم النفقات الفعلية. و 80 في المائة من مدفوعات النفقة المدفوعة بموجب القانون المدني، أو قانون الإجراءات القضائية، أو قانون التعايش القانوني أو عملا بقانون أجنبي مماثل. طرق استرداد الضرائب ما هي طرق استرداد الضرائب المستخدمة عادة من قبل أصحاب العمل في بلجيكا وفيما يلي الطرق العادية للاعتراف بالتعويضات الضريبية المدفوعة من قبل صاحب العمل: السنة الحالية الإجمالي الإجمالي تسديد سنة واحدة التمديد. حساب تقديرات الدفع المسبق الاستقطاع كيف يتم تقدير المصاريف التي تمت معاجلة الضرائب في بلجيكا على سبيل المثال، الدفع مقابل الاستحقاق (باي)، الدفع عند الإستلام (بايغ)، وهكذا. وتحظر ضرائب الدخل، من حيث المبدأ، من جانب رب العمل على أساس منتظم. وينبغي أن يتم دفع الضريبة النهائية في غضون شهرين من تاريخ التقييم الضريبي النهائي. ومن الممكن أيضا إجراء مدفوعات ضريبية ربع سنوية مقدرة خلال سنة الدخل لتقليل الدفعة الضريبية النهائية. وتؤدي مدفوعات الضرائب التقديرية الفصلية إلى خصم ضريبي يخفض مبلغ الضريبة المستحقة عن السنة. سوف يعتمد الائتمان الضريبي على تاريخ الدفع (في وقت سابق الدفع، وارتفاع الائتمان). إن أساس تحديد هذه المدفوعات الضريبية المقدرة ربع السنوية هو االلتزام الضريبي المقدر على الدخل المتوقع الخاضع للضريبة ناقصا الضرائب المستقطعة المطبقة والخصومات الضريبية. يتم تحديد مبلغ اقتطاع ضريبة الدخل، إن وجد، وفقا لجداول ضريبة االستقطاع الخاصة. عندما تكون التقديرات التقديرات المستحقة على الضرائب المستحقة في بلجيكا على سبيل المثال: شهريا، سنويا، على حد سواء، وهلم جرا. وفي حالة وجود التزام ضريبي مستقطع، ينبغي لصاحب العمل خصم الضريبة المقتطعة من الأجور ونقل الضريبة المحتجزة إلى السلطات الضريبية البلجيكية بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لدفع الأجور على الأكثر. وينبغي أن تدفع المبالغ المدفوعة مقدما قبل المواعيد التالية خلال سنة الدخل لكي تكون قابلة للائتمان بالنسبة للأرباع المعنية: 10 نيسان / أبريل و 10 تموز / يوليه و 10 تشرين الأول / أكتوبر و 20 كانون الأول / ديسمبر. إغاثة للضرائب الأجنبية هل هناك أي تخفيف للضرائب في بلجيكا على سبيل المثال، نظام ائتمان ضريبي أجنبي (فتس)، ومعاهدات الازدواج الضريبي، وما إلى ذلك في حالة عدم إبرام معاهدة ضريبية مزدوجة محددة، تم توفير قواعد أحادية الجانب للحد من عبء الازدواج الضريبي. ويرد وصفها على النحو التالي. تخفيض بنسبة 50 في المائة من ضريبة الدخل البلجيكية المفروضة على دخل الممتلكات الأجنبية، والدخل من الخدمات الشخصية، وأنواع معينة من الإيرادات المتنوعة، مثل دخل المضاربة والنفقة. ويتوفر ائتمان ضريبي أجنبي للدخل المتأتي من الاستثمارات الرأسمالية والممتلكات المنقولة المستخدمة لأغراض تجارية في بلجيكا ويخضع في البلد الأجنبي لضريبة مماثلة لضريبة الدخل البلجيكية. ومع ذلك، هناك قيود مهمة. ولا يوجد ائتمان للضرائب الأجنبية الفعلية المدفوعة على الإيرادات الأخرى بموجب القانون المحلي البلجيكي، ولكن الضرائب الأجنبية قابلة للخصم من الدخل الخاضع للضريبة. المعاهدات الضريبية التي أبرمتها بلجيكا تخفيف العبء الضريبي في بلجيكا على بعض الدخل الأجنبي الذي يتلقاه دافعو الضرائب المقيمون. وبصفة عامة، فيما يتعلق بإيرادات الممتلكات الشخصية، يحق لدافع الضرائب الحصول على ائتمان ضريبي أجنبي مشار إليه أعلاه وفيما يتعلق بالدخل بخلاف دخل الممتلكات الشخصية، يقدم إعفاء. ويمكن أخذ الدخل المعفي في الاعتبار عند تحديد معدل الضريبة على الدخل البلجيكي المصدر (الإعفاء مع طريقة التقدم). ولذلك فإن استخدام ترتيبات التعويضات المقسمة قد يكون مؤاتيا بشرط أن يكون سعر الضريبة الأجنبي أقل من الضريبة البلجيكية. ولا يؤخذ في الاعتبار إلا المبلغ الصافي من الأرباح المستمدة من الخارج، بعد خصم الضرائب الأجنبية، لتحديد معدل الضرائب الواجب تطبيقه على الإيرادات المتأتية من مصدر بلجيكي. الإعفاءات الضريبية العامة ما هي الإعفاءات الضريبية العامة التي يمكن المطالبة بها في بلجيكا يرجى ذكر أدناه. هناك مجموعة متنوعة من الاعتمادات الضريبية المتاحة، ولكل منها قواعد خاصة بها من التطبيق، والحسابات والقيود. الأكثر شيوعا هي: التبرعات الخيرية رأس المال ومدفوعات الفائدة المتعلقة بشروط خدمة القروض العقارية الشيكات التقاعد خطة الادخار مساهمات خطة التأمين على الحياة مساهمة نفقات رعاية الطفل الاستثمارات لمنع السطو والنار. حساب ضريبة العينة يفترض هذا الحساب 3 أن يكون دافعي الضرائب المتزوجين غير مقيمين في بلجيكا مع طفلين تبدأ مهمتهما لمدة ثلاث سنوات في 1 كانون الثاني / يناير 2016 وتنتهي في 31 كانون الأول / ديسمبر 2018. ويبلغ الراتب الأساسي لدافعي الضرائب 000 100 دولار أمريكي ويشمل الحساب ثلاث سنوات. سعر الصرف المستخدم للحساب: 1.00 دولار أمريكي 0.9018. افتراضات أخرى يعزى كل الدخل المكتسب إلى المصادر المحلية. وتدفع المكافآت في نهاية كل سنة ضريبية، وتتراكم بالتساوي على مدار السنة. ولا تحول إيرادات الفوائد إلى بلجيكا. وتستخدم سيارة الشركة لأغراض تجارية وخاصة وتتكلف أصلا 50،000 دولار أمريكي، لديها انبعاثات CO2 من 160 غم، وقود الديزل نوع وكان أول تسجيل في يناير 2015. ويعتبر الموظف غير مقيم في جميع أنحاء المهمة. وتتجاهل المعاهدات الضريبية واتفاقات التجميد لأغراض هذا الحساب. تطبيق نظام ضريبة الدخل الخاص البلجيكي الخاص (بما في ذلك 25 في المئة من سفر رجال الأعمال الأجانب وبدلات معفاة من الضرائب تقتصر على 11،250 يورو). ويبلغ الإيجار السنوي الذي يدفعه المغتربون 24،000 يورو. تطبيق اشتراكات الضمان الاجتماعي البلجيكي. ولا يتم تحويل إيرادات الفوائد في بلجيكا. حساب الدخل الخاضع للضريبة 1 تعتمد بعض السلطات الضريبية نهجا لصاحب العمل الاقتصادي لتفسير المادة 15 من المعاهدة النموذجية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي التي تتناول المادة المتعلقة بالخدمات التابعة. وباختصار، يعني ذلك أنه إذا تم تعيين موظف للعمل في كيان في البلد المضيف لمدة تقل عن 183 يوما في السنة المالية (أو سنة تقويمية مدتها 12 شهرا)، يظل الموظف يعمل من قبل صاحب العمل في البلد الأصلي ولكن رواتب الموظفين والتكاليف يعاد شحنها إلى الكيان المضيف، فإن مصلحة الضرائب في البلد المضيف سوف تعامل الكيان المضيف بوصفه صاحب العمل الاقتصادي وبالتالي صاحب العمل لأغراض تفسير المادة 15. وفي هذه الحالة، وتنفي المادة 15 من الإعفاء وسيخضع الموظف للضريبة في البلد المضيف. 2 على سبيل المثال، يمكن للموظف أن يكون حاضرا فعليا في البلد لمدة تصل إلى 60 يوما قبل أن تطبق السلطات الضريبية نهج صاحب العمل الاقتصادي. (3) جميع المعلومات الواردة في هذه الوثيقة تلخصها شركة كمغ للضرائب والمستشارين القانونيين، وهي الشركة الأعضاء البلجيكية في كمغ إنترناشونال، استنادا إلى قانون ضريبة الدخل البلجيكي لعام 1992 والتعديلات اللاحقة على النشرة ر 624325.294 المؤرخة 8 آب / أغسطس 1983، وإدارات المالية العامة، القانون البلجيكي للضمان الاجتماعي المؤرخ 29 حزيران / يونيه 1981، القانون البلجيكي المؤرخ 30 آذار / مارس 1994، الموقع الشبكي لإدارة الضمان الاجتماعي في بلجيكا. 2017 شركة كمغ للضرائب والمستشارين القانونيين، وهي شركة تعاونية مدنية بلجيكية ذات مسؤولية محدودة (بورغ كفباسكرل سيفيل) وشركة عضو في شبكة كي بي إم جي من الشركات الأعضاء المستقلة التابعة لشركة كي بي إم جي الدولية التعاونية، وهي كيان سويسري. كل الحقوق محفوظة. يتم التحقق من المعدلات الضريبية بانتظام من قبل الشركات الأعضاء في كمغ ولكن يرجى تأكيد معدلات الضرائب مع مصلحة الضرائب في البلاد قبل استخدامها لاتخاذ القرارات التجارية.